外卖

  • 美国国税局的指导将解决有关加密货币税收待遇的长期问题。
  • 税务人员已经确定了将要讨论的几个具体问题,包括投资者是否应对从叉子上获得的免费加密税收。
  • 业界也希望明确其他一些事项,包括在海外交易所存放的空投,赌注和加密的税务影响。

每个税收季节,美国的加密货币投资者都在努力弄清楚他们欠政府多少钱。但是明年4月它可能会更容易一些。

上个月,美国国税局(IRS)表示将“很快”发布关于加密税收处理的新指南,这是自最初通知以来没有做过的事情 ]该机构于2014年发布。

在其最初的指导中,美国国税局表示,出于税收目的,虚拟货币被视为财产而非货币。但它留下了许多未解决的关键问题,例如如何将加密货币作为收入来衡量。

在这些年间市场变得更加复杂,空投叉子等现象的出现基本上给人们免费加密,引发了关于纳税义务的新问题。

在上个月给众议员Tom Emmer的一封信中,IRS专员Charles P. Rettig表示,即将发布的指导意见将解决这些问题和其他问题。他没有确切地说出它什么时候会出来,而且在与CoinDesk联系时,美国国税局也不会这样做。

很难预测美国国税局何时会公布新的指引,但由于个人回报的延长截止日期是10月15日,而传递业务则是9月15日,“他们可能会在此之前拍摄指导延长截止日期,“注册会计师(CPA)柯克菲利普斯说。

下面,我们将解释加密社区正在寻求税务人员更清晰的主要领域。

你做了多少?

自美国国税局首次发布通知以来,最重要的问题之一是纳税人应如何确定他们作为收入获得的加密货币的公平市场价值(例如,换取商品和服务)。这是成本基础

2014年的指导说,如果加密货币在交易所上市,公平市场价值是通过“以汇率,以一致适用的合理方式将其转换为美元”来确定的。

然而,与证券或财产不同,加密货币在不同交易所之间的价格差异很大,菲利普斯是“终极比特币商业指南”的作者。

“每个交易所都有自己的定价方法,如果你使用十个不同的交易所,将有十种不同的定价模式,”他说。

美国注册会计师协会(AICPA)建议允许纳税人使用当天的平均费率和不同交易所的平均价格来计算其加密值,以及汇总CoinDesk的指数。 比特币价格指数

AICPA在去年提交给美国国税局的评论中表示,只要纳税人在应用这些方法时,这些方法中的任何一种都可以有效。此外,应该可以针对各种情况使用方法的组合。

“在确定所有比特币交易的公允价值时,纳税人可能有一种方法应用于一个钱包,另一种方法适用于另一个交易所,”评论说。

行业倡导组织CoinCenter的高级研究员James T. Foust在最近的报告

中提出了类似的方法。

每个加密货币都应允许用户使用“来自一个交易所的汇率数据,来自固定交易所的平均汇率数据或第三方汇率指数”,只要他们使用这些方法始终如一,福斯特写道。

你花了哪些钱币?

更棘手的任务是确定在应税交易中花费的每个加密货币单位的成本。

Steptoe&Johnson律师事务所的合伙人Lisa Zarlenga解释说,当你出售加密货币时,你应该专门确定你卖出的部分来计算收益或损失。

对于其他资产类别,已有既定方法可以做到这一点。例如,在股票交易中,纳税人可以应用平均成本基础或“先进先出”(FIFO)假设:他们出售最早获得的股票,因此价格被确定为在第一次购买的时间。

“但简化的方法不适用于其他类型的财产,只适用于库存,”Zarlenga说。 “因此,美国国税局可以做的一件事就是将其扩展到加密货币,这将非常有用。”

菲利普斯指出,即便如此也无济于事。如果最早获得的硬币的价格为零,那么“先进先出”可能会成为一个问题 – 例如,如果所有者开采它的话。

想象一下,早些时候开采一些比特币的人试图兑现另一枚不能以法定货币出售的硬币,因此必须将其卖给比特币然后将该比特币卖给法定货币。在这种情况下,买入并立即出售的比特币不会给其所有者带来任何利润,但如果成本基础由该人获得的第一枚硬币(即零)定义,则他们必须报告资本收益

菲利普斯说,在这种情况下,先进先出原则可能成为一个陷阱。 “它可以创造出与经济实质不相符的虚构收益。”

目前,有许多软件平台可以使用不同的方法计算加密税,而美国国税局可以做的最好的事情就是留给用户选择,菲利普斯说。他说,随着技术和市场的成熟,可以找到更好的解决方案。

“最好的方案是让纳税人广泛开放,让他们决定使用什么方法,只要他们采用一致的方法:你不能每年都改变它,”他说。

福克斯空投

除了买卖之外,还有一系列需要澄清的其他事件,包括叉子,空投和赌注。

所有这些都涉及到人们接收一种加密货币,因为他们已经持有另一种加密货币。例如,2017年8月1日持有比特币的任何人,可以申请当天出生的比特币现金,以及随后从主链分离的其他货币。

那么他们从这笔意外之财中得到了什么呢? Foust对Coin Center的报告指出,当一个分支发生时,原始加密货币的所有者可以不费力地占有新硬币而从未实际获得它们,在这种情况下,应该没有税收效应。但是,如果他们确实获得了分裂货币的一部分并将其出售,那么在出售时应该征税。

Foust指出,重要的是要考虑纳税人控制纳税人在监管交换时加密的情况。 “如果纳税人通过监管交换持有加密货币,交易所对空投或分叉代币采取的任何行动都不应影响纳税人,除非此类行为是在纳税人的指导下进行的。”

美国律师协会在其对2017年叉子的评论中提出了一种不同的方法,创造了比特币现金。 2018年3月提交给美国国税局的文件提出,“2017年拥有硬币的纳税人将被视为已实现硬叉产生的分叉硬币。应税事件“和新硬币的价值应为零。

“这意味着在分叉时,他们将被视为赚取零美元的收入。因此,fork事件本身不会导致任何纳税义务,“评论的作者之一Omri Marian向CoinDesk解释道。 “当他们处理分叉硬币时,他们将对交易的全部收益征税。”

Zarlenga说,福克斯可以通过类比传统的金融和商业活动进行处理,这取决于美国国税局将会认为更合适的类比:可能的选择包括目前没有税收后果的事件,如股票分割或一头母牛生下小牛,但也有应税事件,如获取免费样品和使用它们,寻找财产或在房产上赚取红利。

另一个相对较新的概念,赌注,或使用一个人的硬币参与股权证明(PoS)区块链的交易验证,是加密世界的热门话题。由于机构参与者已经开始关注PoS控股的工作,像Coinbase这样的强国已经开始提供赌注作为服务

AICPA的备忘录表明,由于这两项活动会以类似的方式为纳税人带来新的硬币,因此应将赌注视为普通收入。押注的费用(如有的话)应从该等收入中扣除,作为普通开支,即在某项业务中普遍接受的开支。

其他问题

上面讨论的三个问题 – 成本基础计算,成本基础分配和分支 – 在Rettig给Emmer的信中明确提到,但还有其他几个加密税务专家希望即将到来的IRS指导将解决。

Zarlenga和Phillips说,对纳税人造成严重后果的一个问题是,是否应该根据外国银行账户规则报告在海外注册的交易所保管,购买和出售加密货币。

U.S。公民必须为持有超过10,000美元的账户提交外国银行和金融账户报告(FBAR)。此外,持有价值超过50,000美元的外国金融资产的美国人必须根据“外国账户税收合规法案”(FATCA)进行报告。 Phillips指出,未能举报可能会导致严厉的处罚。

这些规则是否适用于加密?美国注册会计师协会认为:保留在外国司法管辖区的加密价值应与国外的法定货币和其他资产的价值相加,并在FBAR和FATCA下报告,该机构的评论称。

但是,如果纳税人将他们的密码保存在个人钱包中并控制私钥,这个加密应该被视为“现金存在于纳税人居住的任何地方”,并且不需要FBAR或FATCA,文件建议。

值得澄清的另一个问题是人们使用加密货币购买商品和服务时的小额交易状况,菲利普斯说。就目前而言,它们也必须被报告为应税事件,不鼓励花费加密,并且将交易豁免达到某个阈值可以消除这个问题。

然后有慈善捐款:现在,如果您捐赠任何价值超过5,000美元的房产,您需要获得合格的评估,专家估计该房产的价值。

AICPA称,加密货币应该免于公开交易的证券。 “理由是这些公开交易股票的价格可以在既定的交易所获得,因此不需要合格的评估。大多数(如果不是全部)虚拟货币也是如此。“

虽然这些问题可能听起来很神秘,但解决这些问题会为纳税人带来很多恶化。因此,社区正在屏息等待,看看美国国税局如何降低它们。

Zarlenga得出结论:

“这将是他们五年来第一次发言。业内发生了很多事情,人们都渴望得到一些投入。“

税务报告表图像来自Shutterstock

                    

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